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“营改增”之后,理论上随着抵扣路径的打通,企业的税负和成本都应该明显下降,但还是有不少企业不仅没有降低税负,财务成本还大幅上升,给企业运营带来了挑战。其主要原因来自企业对税务管理的不规范、票据使用的不合理等,企业只有通过全流程的税务管理控制才能做到降低税负、减少成本、提高收益等运营目标。

 

一.增强税务管理意识

税务管理并不仅仅是财务部门一家的事情,全流程的税务管控需要整个业务流程的规范和配合。随着“金三”税收征管系统的大数据应用,税务机关的稽查往往不再局限于财务,而是延伸到业务流程中。涉税问题处理不当,不但影响企业税负和正常运营,还有可能面临法律风险。所以企业全流程税务管控的第一步就是要从全局上增强企业税务管理意识,防范隐性风险,预防由此产生的税负和经营成本。

 

二.提高业务运营规范

税收来源于业务,企业在业务流程规划中就必须将税务因素进行充分考量。

1.     业务商品明细规范

根据规定,企业开票必须选择对应的商品税收代码和税率。然而财务不懂业务、业务不懂财务,业务给到财务的开票内容往往又因为客户需求而千差万别。要规范税收代码不能只靠财务部门执行,需要从业务源头抓起,统一规范开票内容及税率,才能给到财务真实有效的开票信息。

 

2.     合同签订内容规范

合同条款的具体内容直接影响企业的税负。第一,与不同身份的纳税人签订合同时,需要注意按照要求明确发票种类、税率(税额)和纳税人信息。第二,销售合同中尽量明确收款后开票,避免在实际收取款项之前开具增值税发票,导致纳税义务提前发生,影响企业现金流。第三,增值税专用发票有在限期内认证的要求,合同中应当明确开票方及时送达发票的责任,如逾期送达导致对方损失的,可约定相应的违约赔偿责任。

 

3.     发票开具取得规范

首先是票面内容必须完整,企业名称、税号必须准确无误;其次,货物或服务名称必须按实际情况填写,尤其是商贸企业,进项发票和销项发票品名的比对是税局重点监察内容,需要做到进销一致;第三,备注栏必须按要求填写,物流、房地产、建筑等行业需要按要求明确填写备注信息近期税局不断优化税务系统,通过大数据对企业进销项发票进行多角度监管,从增值税到所得税,这些都要求企业必须合理使用真实有效票据进行入账和计税,才能实现降低税负减少成本的目的。

 

三.优化税务管理系统

在整个业务、财务、税务流程中,有许多环节可以通过管理系统进行梳理和优化。比如简单的开票流程,从业务传递订单信息到财务整理成发票信息进行开票,如果使用纸质或者excel传递,不但加重了财务手工输入的工作量,而且容易产生错误开错发票,增加财务成本,还有可能产生税务风险。在进项发票管理中,管理系统可优化的流程就更多了,从发票电子化、订单发票匹配、发票认证、发票真伪查验管理系统都可以自动化地完成。现在一些领先的税务管理系统厂商像Hitpoint都有很完善的方案来帮助企业通过系统来优化全流程的税务管理,提高效率,降低人工成本。

 

 

降低税负,减少成本是每个企业税务管控的终极目标,只有规范企业税收行为,建立完善的税收管理体系,在管理企业的过程中充分运用信息化税务管理手段,才能真正实现企业税负和成本的降低,促进企业更好发展。