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继近几个月连续发布《关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》(国家税务总局公告【201667号)、《千户集团名册管理办法》(国家税务总局公告 【20177号)等文件后,国家税务总局近日又开展了千户集团联络员的专项培训,以加强税企双方的沟通和交流。

 

我们从参会的千户集团企业了解到,培训内容涵盖现阶段千户集团管理和服务的主要工作,

明确了如千户集团选取标准及行业地域分布情况;数据采集的法律依据和具体要求;大企业特色纳税服务及未来方向等重点问题。

 

千户集团的税收风险管理工作已形成“数据采集、风险分析、推动应对、反馈提高”四阶段闭环管理。其中,风险分析作为千户集团的重点工作,以软件筛选和人工复核相结合的方式开展,由税务总局和省局共同完成,分析结果通过统一途径向基层税务机关推送,并对风险应对结果进行跟踪反馈。

 

根据税务总局的说法,风险管理不同于税务稽查。风险管理范围仅限于可能存在税收风险的纳税人,是管理和服务相结合的工作方式。根据风险大小,税务机关会开展差别化风险应对,包括风险提示、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等。

 

千户集团项目从两年前开始启动,作为以大企业为管理对象的税务重点项目,已经持续近一年的数据报送工作步入规范化和常态化。从本次培训来看,加强千户集团管理和服务仍是税务总局未来一段时间的工作重点。

 

千户集团项目与其带来的税务风险管理使大企业需要更加着重内部的增值税合规管理和风险预警管控。针对税务总局的技术手段,企业也需要提升企业IT管理水平和能力,搭建自动化的税务申报和管理平台,通过系统来处理海量电子数据,提高数据的存储和管理能力,提升管理效率和质量。

 

一般来说,自动化的税务申报和管理平台包括进项、销项、纳税申报、税务分析等几大模块,从最底层的增值税发票、到中间层的税务报表及纳税申报、直至顶层的税务分析和风险防控,都可以通过集成化的系统来处理,对企业税务管理效率的提高会有突破性的帮助和提升。

 

另外,企业还可以从以下几点着手:

l  人员准备:税务部门指定专门的千户集团联络员,关注税务总局大企业税收管理和服务的最新政策及发展变化,与各地税务机关保持密切沟通。

l  制度准备:在企业内部建立税务风险管理内控制度,制定并完善税务管控规则,通过科学的制度设计和有效执行,从源头防范和控制税务风险。

l  思路准备:开展企业风险分析,借鉴税务机关风险分析的思路和方式,按照行业、税种、事项等风险大类,定期开展集团内成员单位的税务风险评估分析。

 

除了千户集团内企业,更加需要注意的是,税务机关在大企业管理中探索出的行业经验、重点事项经验,也将被运用到一般税源的管理之中。目前不属于千户集团的企业同样不能掉以轻心,也需要从现在开始就对税务风险进行合规优化和效率提升,以便随时应对政策变化。