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很多企业可能已经感受到,“金三”系统上线以来,税务稽查和涉税情况说明变得更加频繁。这是由于各地税局利用“金三”系统建立了以“深挖数据、全面分析、精准定位”为核心的税务稽查体系。对于企业来说,就相当于税局通过“金三”系统,将企业涉税的一举一动都进行了记录,通过大数据分析,对企业的涉税数据进行评估。“金三”的上线,对企业税务管理提出了更高要求,带来了新的挑战。

 

一.企业大数据税务稽查应对难点

以增值税为例,税局通过“金三”系统采集企业进销项发票信息,可以评估纳税人的税号下,进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等,而商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制,单价、金额本身就是数字,税局通过大数据就可以计算出企业的商品增值额,库存存量额(以及增值税的留抵)等数据。

 

1.    数据收集难点

企业的进销项数据分别记录在金税系统和认证系统里,和企业财务管理软件中的信息无法关联,零散的信息增加了企业整理和分析的难度和工作量。

 

2.    数据分析难点

分散的、数据量巨大的财务数据要想形成数据报表,通常需要IT部门协助。财务和IT存在跨部门沟通,难以迅速作出应对。另外由于财务人员不懂IT技术方法,而IT人员又无法熟知财务需求,通常很难达到预想效果。

 

3.    数据预检和处理难点

企业预检是为了提前发现问题,规避税务风险,但一般企业难以获知税局相关预警指标,而且如果明知预检有风险,又无法做出有效调整将也不能解决问题。

 

二.企业大数据税务稽查应对方案

还是以增值税为例,目前很多企业都是通过手工从各个系统里导出excel等文件进行数据对比和分析。其实,企业可以通过使用发票管理协同平台将增值税的信息和数据纳入统一管理,再结合大数据分析模型和工具,进行增值税的各种测算和分析。

 

1.    进项发票管理

“营改增”之后,企业收到的进项发票大部分都是增值税发票,进项发票最重要的作用就是增值税抵扣。但是供应商开出的发票是否准确合规呢?通过原始的手工查验方式一张一张与采购系统核对,再到输入到网上认证系统或者通过选择确认平台进行勾选,都需要财务人员花费大量的时间和人力。

 

如果使用进项发票管理解决方案,一般是通过扫描和OCR识别,将纸质发票信息转换为电子化的数据,可以自动和财务系统、采购系统、入库系统等进行比对审核,自动过账后,批量推送到认证系统进行增值税发票认证或勾选,认证通过后的数据也会返回管理系统,为纳税申报、成本核算、预算分析等提供可靠数据来源。

 

另一方面,进项发票数据电子化后,可以通过保存的影像进行数据共享,减少纸质发票原始凭证的调用,方便纸质文档管理和保存。

 

2.    销项(电子)发票管理

销项发票顾名思义就是企业销售产品和服务时开出的发票,面对不同客户的种种繁杂要求,企业开票可不是件容易事,不仅要根据客户要求及时开票,还需要防止增值税发票的虚开错开。

 

通过使用销项发票管理解决方案,不仅可以根据销售数据自动生成开票信息,对有规律的客户要求进行自动修改,还可以实现企业内部开票审批流的管理,最大程度上减少开票人员手工输入并且提高开票准确率和及时性。

 

另外,随着电子发票的推广,面对个人消费者比较多的企业可以向电子发票进行转变,通过电子发票管理解决方案,实现自动开票和推送,在减轻企业开票成本的同时,给消费者也带来了便利。

 

3.    纳税申报管理

在进销项数据进行整合的基础上,纳税申报就变得轻而易举了。不仅可以帮助企业快速完成大数据量的纳税申报表填写,而且企业发票管理协同平台还可以记录企业各类涉税报表的调整,有利于报表数据的追踪和溯源,以防出现“调表不调账”等涉税风险。

 

4.    数据分析和预警

税务和发票数据对企业是一笔很大的财富,善于通过合适的管理系统利用发票数据可以帮助企业应对来自内外部的需求和挑战。

比如,对企业内部而言,可以通过发票数据进行销售和采购分析预测;对外部而言,利用大数据分析可以实现敏感税务指标的预警和风险防范,及时作出应对。

 

对于企业,尤其是分子公司多、内控要求高、有财务共享中心的大型企业来说,使用全税种管理协同平台,不仅可以对税务和发票进行自动化管理,减轻人工压力和企业成本,还能将增值税进销项、所得税等涉税业务所产生的数据全部纳入统一平台管理,结合行业税务实践模型和重点指标,在企业内部形成一套涉税预检和预警系统,在面对税务稽查时做到纸上有数、心中有底。