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2月27日,国税总局发布通知《国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》执行有关事项的通知》(税总函〔2018〕94号),原定于3月1日起执行的增值税纳税申报比对管理政策推迟至5月1日起执行,要求各地国税局认真做好相关软件系统调试、基层业务人员培训等工作。

 

回顾2017年10月就发布的《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》,该文件规定了增值税纳税申报与开票、认证、优惠备案等多方面的对比规则和流程。如果比对出现异常,将会锁定企业的税控设备,并由税务部门进行核查处理。

 

这两年,财务们可以明显感受到增值税纳税申报表进一步细化,将不同税率、不同征收率、特别是同一税率下的不同类型征税项目区分开来。现在,更是加强了纳税申报表的对比管理,对财务人员在填报纳税申报时提出了更高的要求,不仅需要注意单个数字的准确性,还必须关注数字与数字之间的勾稽关系,确保逻辑正确与合规。

 

传统方式下,财务人员需要从税控开票系统、认证系统、核心财务系统等多个渠道获取税务数据再通过Excel来处理纳税申报数据,但是大量细分的数据和繁杂的公式很容易产生差错,而且Excel无法自动检查勾稽关系的正确性,不仅难以保证数据100%准确,更无法适应税务合规的要求。

 

为防范税务风险,企业可以使用一体化的增值税管理系统,帮助实现数据来源系统化、税金计算自动化、税务审核制度化、资料保存规范化。

 

比如可以使用Hitpoint增值税管理系统,涵盖从销项、进项到纳税申报的全部增值税涉税流程,自动处理开票和认证中的手工流程,统一管理真实有效的增值税数据和影像,通过预设逻辑自动生成增值税纳税申报表,不但可以同时显示科目余额和申报数据,可以实现纳税申报数据勾稽关系对比检查,还可以同时通过大数据进行税负率等指标测评,帮助企业内部建立财务数据预检机制。

 

通过增值税管理系统,一方面,企业在纳税数据提交之前进行税务自检、审核,就能对可能面临的税务风险进行分析和防控;另一方面,财务人员在面临检查时,由于纳税申报数据已进行集中管理,可以及时准确找出数据来源并作出合理解释,避免引发更大的税务风险。